修繕費・改良費及び増改築費用の税務―令和4年改訂版 [単行本]

修繕費・改良費及び増改築費用の税務―令和4年改訂版 の 商品概要

• 要旨（「BOOK」データベースより）

  難解な税務判定をＱ＆Ａ方式でわかりやすく解説！

• 目次

  Ⅰ 基本的考え方
  
  1 固定資産の耐用年数と資本的支出
  　1.減価償却制度の考え方
  　2.固定資産の耐用年数の算定方式
  
  2 資本的支出と修繕費の意義
  　1.資本的支出とは?
  　2.法人税法における資本的支出の定義
  　3.基本通達による例示
  　4.ソフトウエアに係る資本的支出と修繕費
  　5.耐用年数を経過した資産に修理等をした場合
  　6.少額減価償却資産の取得等とされない資本的支出
  　7.資本的支出と修繕費の区分に関する取扱いの判定図
  
  3 改良費・増改築費用と税制特例
  　1.資本的支出と投資減税
  　2.資本的支出と買換特例
  　3.増改築の場合の税制特例
  
  4 償却資産税の取扱い
  　1.償却資産税と資本的支出
  　2.賃借人(テナント)等が取り付けた内装・造作及び建築設備等の事業用資産
  
  Ⅱ 具体的事例
  
  1 資本的支出と所得計算
  ・減価償却方法
  ・資本的支出と耐用年数
  ・償却限度額に達した資産に対する資本的支出
  ・圧縮記帳
  ・買換特例(国庫補助金の返還不要が未確定の場合)
  ・賃借建物に係る資本的支出の額を買替資産とすることができるか?
  ・買換資産となる土地の造成費用
  ・リース資産
  ・本体資産の除却
  ・特別償却
  ・控除対象外消費税額等
  
  2 貸借物件と修繕費、資本的支出
  ・所有権移転外リース取引のリース資産に対する資本的支出
  ・所有権移転リース取引の対象資産に対する資本的支出
  ・ユーザーが負担した場合の取扱い
  ・リース会社が負担した場合の取扱い
  ・テナントが施した造作の取扱い
  ・賃借建物について内装工事をした場合の具体的な計算
  ・取次店の開設に際して支出した改装費等の取扱い
  ・構築物の判定
  ・トイレの改修
  
  3 土地と資本的支出
  ・土地と資本的支出
  ・地盤沈下に伴い支出した費用
  ・崖地に施した防壁等工事
  ・用途変更に伴う整地費用
  ・地盤改良費の支出
  ・土壌汚染があった場合の取扱い
  ・文化財が発見された場合の取扱い
  ・借地権者が支出した場合の取扱い
  ・ゴルフ場のグリーン改修費用
  ・スキー場のゲレンデ整備費用
  
  4 建物の維持管理費と資本的支出
  ・外壁塗装費用はすべて修繕費となるか?
  ・防水工事
  ・非常階段の修理
  ・ユニットバスと浴槽の交換費用の取扱い
  ・システムキッチンと建物の範囲
  ・ペットによる悪臭と改修費用
  ・賃借人退去による修繕費
  ・カーテン、ブラインド
  ・省エネリフォーム
  ・システム家具
  
  5 機械及び工具器具備品とメンテナンス費用
  ・部品の交換
  ・バッテリーの交換
  ・機械のオーバーホール
  ・集中生産のための機械の移設費
  ・除却資産の再稼働費用
  
  6 附属設備と構築物
  ・パーテーション
  ・附属設備にされた事故防止工事
  ・給水管取替費用
  ・エントランス部分のスロープ設置費用
  ・植栽の整備費用
  ・防災システム設置・取替費用
  ・看板の書替え
  7 定期メンテナンス費用
  ・形式基準による修繕費の判定
  ・形式基準による修繕費の判定2
  ・太陽熱吸収フィルム(ガラス飛散防止フィルム)の取付費
  ・設備の更新と通達の関係
  ・「60万円に満たない場合」の計算
  ・排気ガス洗浄装置(スクラバー)の設置に係る費用の取扱いについて
  ・資本的支出と修繕費の区分の特例
  ・資本的支出と修繕費の計算事例
  ・災害の場合の資本的支出と修繕費の区分の特例
  
  8 改良費
  ・排ガス規制
  ・地デジ化の費用
  ・LED取替費用
  ・タンクライニング
  ・耐震基準適合工事
  ・資産除去債務に係る調査費用
  ・機能回復と補償金
  ・用途変更をした場合
  
  9 事故・災害
  ・被災資産に係る費用についての基本的考え方
  ・災害損失特別勘定
  ・受取保険金
  ・損害賠償金
  
  10 増改築等と税制特例
  ・リフォームと所得税額の控除
  ・一体となって効用を果たす工事
  ・固定資産税の減税
  ・贈与税の非課税措置
  ・登録免許税、不動産取得税の軽減
  
  11 パソコン・ソフトウエア・LAN
  ・ソフトウエアのバージョンアップ
  ・消費税法改正に伴う会計ソフト修正費用の取扱いについて
  ・IFRS対応に係るシステム改修
  ・ソフトウエアの資本的支出における判断基準
  ・周波数の変更
  ・データ復旧費用
  ・LAN

• 内容紹介

  専門家でも悩むことが多い、メンテナンス費用や修繕費と資本的支出との判定。このような費用については、税務調査で必ずチェック項目とされる。本書は、資本的支出に関わる修繕費や改良費及び増改築費用の実務に即し、基本的な考え方を解説した実務必携書。
  前版（令和2年2月刊）以降の改正に対応した4訂版！
  
  ● 固定資産の修繕費をめぐる問題について、「通常の管理又は修理」とは何か、「一の計画」とは何か、「明らかに価値を高める」とはどういうことかなど、それぞれに異なる修繕について、どのように理解し判定すればいいのか等を解説。
  
  ● 税務調査などで問題になりやすいことなども踏まえ、より実務に寄り添えるようバージョンアップを重ね、今回の改訂では、令和4年度税制改正におけるリフォーム税制の改正も大きく取り込み解説！
  
  ● テナントがその賃借物件に施す造作工事について、固定資産の取得費をどう判断するか、資本的支出とは何か、そして償却資産税はどうなるかなど、難しい判断を求められるケースの実務的な処理方法についても詳解！
  
  ● それぞれの判断の基本にある考え方を確認し、実務に則した設例により解説するとともに、裁決例や裁判例をふんだんに取り入れ、実際にどのようなことが問題とされ、どのような判断が下されたのかを明示！
  
  ● 有形減価償却資産だけでなく、土地やソフトウエアについても取り上げ、さらに増改築等と税制特例についても解説！

• 著者紹介（「BOOK著者紹介情報」より）（本データはこの書籍が刊行された当時に掲載されていたものです）

  小林 磨寿美(コバヤシ マスミ)
  １９５８年生まれ。横浜国立大学経営学部卒業。１９９６年税理士登録。２００１年小林磨寿美税理士事務所開設。東京地方税理士会税法研究所研究員。青山学院大学大学院法学研究科（ビジネス法務専攻科）非常勤講師

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