医療費控除と住宅借入金等特別控除の手引―令和8年3月申告用 [単行本]

医療費控除と住宅借入金等特別控除の手引―令和8年3月申告用 の 商品概要

• 要旨（「BOOK」データベースより）

  各種住宅税制を網羅した確定申告時の必読書！！

• 目次

  第１部　医療費控除関係
  
  解説編
  １　医療費控除の内容及び控除額
  ２　控除の対象となる医療費の範囲
  ３　医療費を補填する保険金等
  ４　医療費控除を受けるための手続
  ５　セルフメディケーション税制による医療費控除の特例
  ６　セルフメディケーション税制を受けるための手続
  
  質疑応答編
  
  第１　医師又は歯科医師による診療等の対価
  １　高価な材料を使用した歯の治療費
  ２　歯列を矯正するための費用
  ３　妊婦の定期検診のための費用
  ４　不妊症の治療費・人工授精の費用
  ５　人工透析の費用
  ６　妊娠中絶の費用
  ７　自閉症の治療費
  ８　人間ドックの費用
  ９　PCR検査の費用
  10　メタボリックシンドロームに係る特定健康診査の費用
  11　特定保健指導に基づく運動施設の利用料22
  12　動機付け支援として行われる特定保健指導の指導料
  13　ホクロの除去費用
  14　ケロイド部分の皮膚の移殖手術の費用
  15　無痛分べん講座の受講費用
  16　宗教団体の道場にこもるための費用
  17　公益財団法人日本骨髄バンクに支払う骨髄移植のあっせんに係る患者負担金
  18　公益財団法人日本骨髄バンクに支払う末梢血幹細胞移植のあっせんに係る患者負担金
  19　公益社団法人日本臓器移植ネットワークに支払う臓器移植のあっせんに係る患者負担金
  20　母体血を用いた出生前遺伝学的検査の費用
  
  第２　あん摩マッサージ指圧師等による施術の対価
  21　マッサージ代やはり代
  
  第３　治療等に必要な医薬品の購入費用
  22　医薬品の範囲
  23　かぜ薬の購入費用
  24　漢方薬やビタミン剤の購入費用
  25　国内において製造・販売が認められる以前の治験薬の購入費用
  26　Ｂ型肝炎ワクチンの接種費用
  27　食事療法に基づく食品の購入費用
  28　後発医薬品（ジェネリック医薬品）がある医薬品で，先発医薬品を希望した場合に支払う「特別の料金」
  
  第４　療養上の世話の費用
  29　在宅療養の世話の費用
  30　療養中のため家事を家政婦に頼んだ場合の費用
  31　親族に支払う療養上の世話の費用
  32　付添人の交通費や食事代，謝礼
  33　家政婦紹介所に支払う紹介手数料
  34　旧措置入所者の施設サービス費
  35　要介護者が指定介護老人福祉施設等から受ける施設サービスの費用
  36　要介護者等が介護サービス事業者から受ける居宅サービス等の費用
  37　介護老人保健施設の施設サービス費
  38　指定介護療養型医療施設の施設サービス費
  39　介護医療院の施設サービス費
  40　訪問入浴介護の居宅サービス費
  41　訪問看護の居宅サービス費
  42　短期入所生活介護の居宅サービス費
  43　介護福祉士が行う喀痰吸引等の費用
  
  第５　入院等の費用
  44　差額ベッド料金
  45　入院患者の食事代
  46　付添人の食事代
  47　入院のための水枕や氷のうの購入費用
  48　入院のための寝具や洗面具等の購入費用
  49　病院に支払うクリーニング代
  50　病院に支払うテレビ・冷蔵庫の賃借料等
  51　献血者に対する謝礼
  52　リハビリ専門病院の入院費用
  53　温泉利用型健康増進施設の利用料金
  54　連携型施設の利用料金
  55　指定運動療法施設の利用料金
  
  第６　医療用器具等の費用
  56　注射器の購入費用
  57　血圧計の購入費用
  58　心臓ペースメーカーの取付け及び電池の交換費用
  59　療養中に使用する電動ベッドやマットレスの購入費用
  60　トイレの暖房工事費
  61　空気清浄機の購入費用
  62　歩行練習用の歩行器の購入費用
  63　寝たきりの人のおむつ代（１年目）
  64　寝たきりの人のおむつ代（２年目以降）
  65　ストマ用装具の購入費用
  66　防ダニ寝具の購入費用
  67　AEDの購入又は賃貸費用
  
  第７　松葉づえや車いす等の費用
  68　松葉づえや車いすの購入費用
  69　医師による治療のため直接必要な眼鏡の購入費用
  70　レーシックに係る費用
  71　オルソケラトロジーによる近視治療に係る費用
  72　マスクの購入費用
  73　かつらの購入費用
  74　医師による治療のため直接必要な補聴器の購入費用
  
  第８　通院費や旅費等
  75　お産のために実家へ帰る旅費
  76　通院のためのタクシーの利用料金
  77　病院に収容されるためのタクシーの利用料金
  78　通所介護及び短期入所生活介護における交通費
  79　通所リハビリテーション及び短期入所療養介護における交通費
  80　病院に収容されるためのヘリコプターの利用料
  81　自家用車で通院する場合のガソリン代等
  82　通院のための乗用車を運転してもらった費用
  83　通院のための付添人の交通費
  84　患者の世話のための家族の交通費
  85　長期入院中の人の年末・年始の帰宅旅費
  86　遠隔地の医師の治療を受けるための旅費
  87　遠隔地の医師の治療を受けるための通院費
  88　遠隔地の医師の治療を受けるための宿泊費
  89　海外で診療等を受けるための旅費や宿泊費
  90　湯治の費用
  91　転地療養のための費用
  92　ぜんそくを治すための転居費用
  
  第９　支払った医療費
  93　未払の医療費
  94　借入金で支払った医療費
  95　クレジットカードで支払う医療費
  96　入院時の保証金
  97　海外旅行先で支払った医療費
  98　非居住者期間中に支払った医療費
  99　特定健康診査と特定保健指導が年をまたがって行われた場合
  100　医療費の領収書がない場合
  101　健康保険組合等が発行する「医療費のお知らせ」
  102　診断書などの作成に係る文書料
  
  第10　生計を一にする親族の医療費
  103　共働きの夫婦の一方の配偶者が他の一方の配偶者の医療費を負担した場合
  104　青色事業専従者の医療費を事業主が負担した場合
  105　同居していない母親の医療費を子供が負担した場合
  106　父親の控除対象配偶者である母親の医療費を子供が負担した場合
  107　生計を一にするかどうかの判定時期
  108　上京した父親の医療費を妹の夫が負担した場合
  109　死亡した父親の医療費
  110　親族の範囲
  
  第11　医療費を補填する保険金等
  111　医療費を補填する保険金等に当たるもの
  112　医療費を補填する保険金等に当たらないもの
  113　支払った医療費を超える補填金
  114　医療費の支払者と保険金等の受領者が異なる場合
  115　医療費を補填する保険金等の見込控除
  116　医療費を補填する保険金等の金額の按分計算
  117　医療費を補填する保険金等を返還した場合
  118　高額介護サービス費
  119　産科医療補償費
  
  第12　医療費控除に関する手続について
  120　医療費控除の適用を受ける場合の手続
  121　確定申告書に添付すべき書類等の拡充
  122　「医療費控除の明細書」の記載方法
  123　証明書類の取扱い
  124　「医療費通知」を添付する場合の留意点
  125　「医療費通知」を申告書の添付書類として使用できない場合
  126「医療費通知」に記載のない医療費の支払がある場合
  127　医療機関の窓口で医療費の負担がない場合
  128　補填された金額の「医療費通知」への付記方法
  129　「医療費通知」に記載された負担額と実際の負担額とが異なる場合
  130　記載されている医療費の額がいわゆる10割負担の額である場合
  131　「医療費通知」に記載されている医療費のうち「療養を受けた病院，診療所，薬局等の名称」欄が空欄である場合①
  132　「医療費通知」に記載されている医療費のうち「療養を受けた病院，診療所，薬局等の名称」欄が空欄である場合②
  133　「医療費通知」上の被扶養者が生計を一にする親族に当たらない場合
  134　「医療費通知」データ（ＸＭＬ形式）を活用した確定申告の概要
  
  第１部　資料編
  
  資料１　Ｂ型肝炎ワクチン接種費用に係る医療費控除関係通達
  資料２　ストマ用装具に係る費用の医療費控除関係通達129
  資料３　医師による治療上必要な眼鏡の購入費用に係る医療費控除関係文書
  資料４　温泉利用型健康増進施設の利用料金の医療費控除関係の取扱いについて（情報）
  資料５　医療費控除の対象となる在宅療養の介護費用の証明関係文書
  　（参考）「医療費控除の対象となる在宅療養の介護費用の証明について」の一部改正について（事務連絡平成18年12月25日）
  資料６　指定運動療法施設の利用料金に係る医療費控除関係通達157
  　（参考１）運動健康増進施設認定基準について（平成元年７月11日健医発第846号　改正令和４年３月30日健発0330第４号）
  　（参考２）運動健康増進施設認定基準の運用等について（事務連絡令和５年３月29日）
  　（参考３）指定運動療法施設の利用料金に係る医療費控除の取扱いについて（平成４年７月６日健医発第816号　改正平成18年７月26日健発第0726006号）
  　（参考４）指定運動療法施設の利用料金に係る医療費控除の取扱いについて（平成４年７月６日健医健発第49号　改正令和５年３月29日健健発0329第１号）資料７　介護保険制度下での指定介護老人福祉施設の施設サービスの対価に係る医療費控除関係通達等178
  　（参考）介護保険制度下での指定介護老人福祉施設の施設サービス等の対価に係る医療費控除の取扱いについて（事務連絡平成18年12月１日）
  資料８　介護保険制度下での介護サービスの対価に係る医療費控除の取扱いについて（情報）185
  　（参考）介護保険制度下での介護サービスの対価にかかる医療費控除の取扱いに係る留意点について（平成12年11月16日老振第73号　改正平成30年老振発0928第２号・老老発0928第３号）
  資料９　介護保険制度下での居宅サービスの対価に係る医療費控除関係通達
  　（参考）介護保険制度下での居宅サービス等の対価に係る医療費控除等の取扱いについて（事務連絡平成28年10月３日）
  資料10　指定訪問看護及び指定老人訪問看護の利用料に係る医療費控除関係文書
  資料11　おむつに係る費用の医療費控除関係通達
  資料11─１　おむつに係る費用の医療費控除の取扱いについて
  資料11─２　おむつに係る費用の医療費控除の取扱い（「おむつ使用証明書」の様式の変更等）について（法令解釈通達）
  資料11─３　おむつに係る費用の医療費控除の取扱い（「おむつ使用証明書」に代えた簡易な証明手続等）について（法令解釈通達）
  　（参考）「おむつに係る費用の医療費控除の取扱いについて」の一部改正について（医政総発1010第１号，障企発第1010第１号，老総発第1010第１号令和６年10月10日）
  資料12　非血縁者間骨髄移植のあっせんに係る公益財団法人日本骨髄バンクに支払われる患者負担金の医療費控除の取扱いについて（法令解釈通達）
  資料13　非血縁者間末梢血幹細胞移植のあっせんに係る公益財団法人日本骨髄バンクに支払われる患者負担金の医療費控除の取扱いについて（照会）
  資料14　臓器移植のあっせんに係る公益社団法人日本臓器移植ネットワークに支払われる患者負担金の医療費控除の取扱いについて（法令解釈通達）
  　（参考）「臓器のあっせん業の許可等について」（健生発0925第３号令和７年９月25日）
  資料15　入院時生活医療費に係る生活療養標準負担額に対する医療費の取扱いについて
  　（参考１）「医療費の内容の分かる領収証の交付について」等の一部改正について（保発第0929004号平成18年９月29日）
  　（参考２）医療費の内容の分かる領収証及び個別の診療報酬の算定項目の分かる明細書の交付について（保発0305第11号令和６年３月５日）
  　（参考３）療養病床に入院する高齢者に係る食費及び居住費の負担の見直し（参考図）
  資料16　特定健康診査及び特定保健指導に係る自己負担額の医療費控除の取扱いについて
  資料17　介護福祉士等による喀痰吸引等の対価に係る医療費控除の概要等について（情報）
  資料17─１　厚生労働省事務連絡（介護保険制度関係）
  資料17─２　厚生労働省事務連絡（障害者自立支援法等関係）
  資料18 　法令等に基づき行われる健康の保持増進及び疾病の予防への取組を定める告示
  資料19 　補聴器の購入費用に係る医療費控除の取扱いについて（情報）
  資料20　介護保険制度の下で提供される施設・居宅サービス等の対価についての医療費控除の取扱い
  　（参考）給与所得について年末調整を受けた方が，医療費控除を受ける場合の申告書の書き方
  
  
  第２部　住宅借入金等特別控除関係
  
  解説編
  
  第１　令和６・７年入居者の住宅借入金等特別控除
  １　制度の概要
  ２　住宅借入金等特別控除の対象となる住宅の取得等
  ３　認定住宅を取得した場合の住宅借入金等特別控除
  ４　ZEH水準省エネ住宅を取得した場合の住宅借入金等特別控除
  ５　その他の住宅を取得した場合の住宅借入金等特別控除
  ６　住宅の増改築等をした場合の住宅借入金等特別控除
  ７　住宅借入金等特別控除の対象となる借入金又は債務
  ８　住宅借入金等特別控除の重複適用
  ９　住宅借入金等特別控除の適用が受けられない場合
  10　住宅借入金等特別控除の適用に係る手続（住宅取得資金に係る借入金等の年末残高等調書を用いる方式）
  
  第２　令和４・５年の入居者の住宅借入金等特別控除
  １　控除額の計算
  ２　２年目以後の手続
  
  第３　再び居住の用に供した場合の（特定増改築等）住宅借入金等特別控除の手続　　　　　　　　　
  Ⅰ　再び居住の用に供した場合の再適用
  １　再び居住の用に供した場合の再適用が受けられる方
  ２　再び居住の用に供した場合の再適用が受けられない年分
  ３　再び居住の用に供した場合の再適用を受けるための手続と必要な書類
  Ⅱ　再び居住の用に供した場合の適用
  １　再び居住の用に供した場合の適用が受けられる方
  ２　再び居住の用に供した場合の適用が受けられない年分
  ３　再び居住の用に供した場合の適用を受けるための手続と必要な書類
  
  第４　災害により家屋を居住の用に供することができなくなった場合　　　　　　　　　　　　　　　
  １　適用期間の特例
  ２　重複適用の特例
  
  第５　東日本大震災に係る住宅借入金等特別控除における措置　　　　　　　　　　　
  １　住宅借入金等を有する場合の所得税額の特別控除の控除額に係る特例（震災特例法第13条の２）
  
  住宅借入金等特別控除についての質疑応答編
  
  第１　制度の概要
  １　令和４年以降の入居者の住宅借入

医療費控除と住宅借入金等特別控除の手引―令和8年3月申告用 の商品スペック